Liquidität 1. Grades / Cash Ratio / Barliquidität

Formel zur Berechnung der Liquidität 1. Grades:

Definition der Liquidität 1. Grades:

Die flüssigen Mittel bestehen vornehmlich aus den Positionen Bankguthaben, Kasse, Schecks und Wechsel. Das kurzfriste Fremdkapital beinhaltet Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistung, sonstige Verbindlichkeiten, Kredite und Darlehen mit einer Laufzeit < 1 Jahr und kurzfristige Rückstellungen. Kapitalgesellschaften ordnen manchmal auch den Bilanzgewinn den kurzfristigen Verbindlichkeiten zu, wenn dieser an die Aktionäre ausgeschüttet werden soll.

Bedeutung der Liquidität 1. Grades:

Die Liquidität 1. Grades gibt an, wie hoch der Anteil der flüssigen Mittel an dem kurzfristigen Fremdkapital ist. Eine Liquidität 1. Grades in Höhe von 20% sagt aus, dass 20% der kurzfristigen Verbindlichkeiten mit den flüssigen Mitteln beglichen werden können.
 
Als Faustregel gilt, dass die Liquidität 1. Grades (branchenabhängig) einen Wert zwischen 10 - 30% betragen sollte.
 
Die Liquidität 1. Grades wird im angloamerikanischen als Cash Ratio, bei uns vereinzelt auch als Barliquidität bezeichnet.
 
Die Bilanzkennzahl Liquidität 1. Grades ist eine rein statische Größe, die nur zeitpunktbezogen aufgrund der erstellten Bilanz betrachtet werden kann.
 
Problematisch bei den Verhältniszahlen zur Liquidiätsberechnung ist auch die Tatsache, dass diese Kennzahlen nur sehr verkürzt die Liquiditätssituation eines Unternehmens wiederspiegeln. Sie sagen viel zu wenig über die Ursachen zu hoher, ausreichender oder zu niedriger Liquidität aus.
 
Fristenkongruenz: Die Kennzahlen zur Liquidität (1. bis 3. Grades) lassen grundsätzlich erkennen, inwiefern die kurz- bis mittelfristigen Verbindlichkeiten durch fristenkongruente Mittel gedeckt sind.
 
Vergleichen Sie auch: Liquidität 2. Grades
Vergleichen Sie auch: Liquidität 3. Grades
 

Liquiditätsgrade in der Bilanzanalyse:

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